AFFÄRSVERKSAMHET I OFFSHOREBOLAG
Vilka verksamheter passar att driva i ett offshorebolag?
Offshorebolag används ofta inom det internationella affärslivet i en mängd
olika situationer:
Privat kapitalförvaltning.
Offshorebolag används ofta som ett verktyg för internationella placeringar.
Aktieportföljer och värdepappersinnehav kan med fördel ägas av offshorebolag.
Bolaget kan öppna depå hos en privatbank eller fondförvaltare i utlandet.
Vi tillhandahäller introduktioner till privatbanker i bl a Monaco, Schweiz
och Luxemburg (endast i samband med konsultation).
Ägande av fast egendom i utlandet eller Sverige
Offshorebolag kan äga mark, fastigheter mm, antingen direkt eller genom
mellanliggande bolag.
Avyttring av fast egendom i Sverige är alltid föremål för kapitalvinstbeskattning
i Sverige, även om ägaren är en utländsk juridisk person (utan fast driftställe
i Sverige). Genom att 'paketera' fast egendom i ett bolag, och avyttra aktierna
i bolaget (i stället för egendomen i sig), uppkommer ingen skattskyldighet i
Sverige för eventuell kapitalvinst.
Ägarbolag i holdingbolagsstrukturer
Offshorebaserade bolag fungerar ofta som ägarbolag i internationella företagsstrukturer.
Verksamhet bedrivs i högskatteländer genom dotterbolag som ägs av holdingbolag,
vilka i sin tur ägs av offshorebolag. Genom att utnyttja skatteregler i olika
länder och gällande internationella skatteavtal, kan en rad skattefördelar uppnås.
Utdelningar, licensavgifter, avkastning på investeringsmedel mm kan överföras till
länder med lägre skattebörda, och återinvesteras där det ger högst avkastning för
företagsgruppen som helhet.
Affärsverksamhet på Internet
Förutsatt att all försäljning sker över Internet, och att bolaget inte har
något fast driftställe (kontor, försäljningsställe, plats för tillverkning) i
Sverige kan internethandel bedrivas i ett offshorebolag utan att skattskyldighet
för bolaget uppkommer i Sverige.
Internetförsäljning av virtuella tjänster (mjukvara, bilder, video, musik,
e-böcker etc) lämpar sig utmärkt för offshorebolag.
Import
Genom att skapa ett bolag i utlandet som agerar inköpsbolag gentemot
internationella leverantörer kan vinster samlas upp i ett bolag med gynnsammare
skatteklimat.
Exempel: Vid import av elektronikprodukter från Korea till Europa kan detta
ske genom ett inköpsbolag i Hong Kong.
Om varorna skeppas direkt från tillverkaren (Korea) till återförsäljaren
(Sverige/Europa) utan att passera Hong Kong, blir inte försäljningsintäkterna
föremål för beskattning i Hong Kong.
Export
Genom att skapa ett bolag i utlandet som agerar säljbolag gentemot olika
internationella marknader kan vinster på samma sätt skyddas mot överbeskattning.
Internationella affärer
Offshorebolag agerar ofta mellanhand i olika internationella transaktioner.
Intäkter från internationella affärer (bonusar, försäljningskommissioner,
provisioner) samlas då upp i ett bolag registrerat i en offshorejurisdiktion.
Tjänsteföretag/ utlandsuppdrag
Konsultuppdrag i utlandet
kan i många fall utföras genom ett utlandsbaserat konsultbolag.
Lön som utbetalas från konsultbolaget till konsulten kan tas emot utan
beskattning i Sverige om arbetet i utlandet varar mer än 6 månader. Om arbetet
utförs i ett lågskatteland kan lön tas emot utan svensk beskattning om
utlandsvistelsen varar mer än 12 månader.
LÄMPLIGT OCH OLÄMPLIGT
Offshorebolag är mindre lämpliga (eller erbjuder i varje fall inga fördelar)
i vissa situationer:
Affärsverksamhet i Sverige
Om bolaget tillhandahåller varor eller tjänster i Sverige genom ett s k 'fast
driftställe' (kontor, försäljningsställe, plats för tillverkning etc) blir bolaget
skattskyldigt för all inkomst i Sverige. Detsamma gäller om bolaget har en person
i Sverige som erhållit fullmakt att företräda och sluta avtal för bolagets räkning.
Du kan t ex inte utan vidare flytta över en konsultverksamhet
till ett offshorebolag och utföra arbeten ute hos Dina kunder här i Sverige,
samtidigt som Du fakturerar från offshorebolaget.
Anställning av arbetskraft i Sverige
Alla bolag som anställer personal för arbete i Sverige, måste betala
socialavgifter för de anställda. Detta gäller även om bolaget i sig inte har något
fast driftställe i Sverige (och därmed inte är skattskyldigt för inkomstskatt i
Sverige), så länge som arbetet utförs i Sverige.
Det går således inte att undgå att betala socialavgifter genom att sätta upp
ett offshorebolag och genom detta anställa personal som arbetar i Sverige.
VIKTIGT INNAN DU INTERNATIONALISERAR
Om Du överväger att internationalisera Din bolagsstruktur bör Du först ställa
Dig frågan om Dina affärer gagnas av att (eller över huvud taget kan) bedrivas i
ett utlandsbolag. All affärsverksamhet passar inte för offshorelösningar.
Faktorer som underlättar en internationalisering:
- kunder i utlandet
- leverantörer i utlandet
- verksamhet som inte nödvändigtvis måste bedrivas i Sverige, på ett sätt som
leder till skattskyldighet (fast driftställe)
- kapitaltillgångar eller annan egendom som kan ägas från utlandet
Frågor - konsultation
Har Du frågor kring hur en internationalisering av Din affärsverksamhet bäst kan
genomföras? Undrar Du om offshore passar Dig?
Du är välkommen att
boka tid för en
konsultation.
Vi går igenom Dina förutsättningar och diskuterar vilka lösningar/alternativ som
är möjliga.
©PT Consultancy Sweden 2004.
Uppdaterad den 14 november 2004
|